MARCO LEGAL Y FISCAL EN ESPAÑA · GUÍA PRÁCTICA
¿Qué es la Ley de Startups en España y cuándo compensa acogerse? La Ley 28/2022 de fomento del ecosistema de las empresas emergentes permite a sociedades de nueva creación con carácter innovador y escalable acreditadas ante ENISA tributar al tipo reducido del 15% en el Impuesto sobre Sociedades durante el primer período impositivo en que la base imponible resulte positiva y en los tres siguientes, siempre que se mantenga la condición de empresa emergente (artículo 7 de la Ley 28/2022), aplazar deudas tributarias sin garantías y ofrecer hasta 50.000 € anuales en opciones sobre acciones (stock options) exentas de IRPF, además de elevar al 50% la deducción por inversión en empresas de nueva creación.
Requisitos para obtener la certificación de empresa emergente (ENISA)
Las ventajas fiscales de la Ley de Startups no se aplican de forma automática por constituir una Sociedad Limitada: exigen solicitar y mantener la certificación de emprendimiento innovador y escalable que evalúa ENISA (Empresa Nacional de Innovación). Los requisitos fundamentales establecidos en la ley son:
- Antigüedad máxima: Ser de nueva creación o tener menos de 5 años desde la inscripción de la escritura pública de constitución en el Registro Mercantil (hasta 7 años en sectores estratégicos como biotecnología, energía o industriales).
- Sede y plantilla en España: Tener sede social o establecimiento permanente en España y al menos el 60% de la plantilla con contrato laboral en España.
- Volumen de negocio e independencia: No superar los 10 millones de euros de facturación anual, no cotizar en mercados regulados, no haber distribuido dividendos y no proceder de una operación de fusión o escisión de empresas no emergentes.
- Carácter innovador y escalable: Superar la evaluación de ENISA sobre grado de innovación tecnológica o de modelo de negocio, atractivo del mercado, fase de vida y solvencia del equipo fundador.
Cuándo te interesa certificarte como Startup y cuándo empezar como autónomo o SL estándar
Uno de los errores más frecuentes que vemos en los análisis de proyectos dentro de Cudacu es invertir meses en redactar memorias burocráticas y constituir estructuras societarias costosas antes de haber validado si los clientes están dispuestos a pagar por la solución.
- Si vas a dar entrada a inversores privados (Business Angels) o desarrollar tecnología propia escalable: La certificación ENISA bajo la Ley de Startups es altamente recomendable porque permite a tus inversores deducirse el 50% de su aportación en el IRPF (sobre una base máxima de 100.000 € anuales, cumpliendo los requisitos del artículo 68.1 de la Ley del IRPF) y reduce tu tipo del Impuesto sobre Sociedades del 25% general al 15%.
- Si estás lanzando un negocio de servicios profesionales, consultoría, agencia o formación: La prioridad en los primeros 90 días no es una ronda de inversión, sino validar tu oferta, calcular tu tarifa mínima viable y conseguir tus primeros 10 clientes con flujo de caja positivo.
Calcula tus márgenes e impuestos antes de constituir o escalar tu proyecto
Utiliza la calculadora interactiva de nuestro taller de Finanzas y Precios para Emprendedores y resuelve tus dudas con expertos en fiscalidad como Karla Gribaudo dentro de Cudacu.